Le performance economiche delle imprese dipendono in misura crescente dall'andamento di variabili finanziarie e valutarie quali i tassi d'interesse o i tassi di cambio. Al fine di fronteggiare l'incertezza e i conseguenti rischi relativi all'andamento atteso di tali variabili le imprese - finanziarie e non - predispongono programmi di 'financial risk management' basati sull'utilizzo di strumenti derivati.La progressiva affermazione di un atteggiamento attivo e dinamico da parte degli operatori economici verso i rischi finanziari ha inoltre contribuito ad innescare un rapido processo di diffusione dei derivati, utilizzati in particolar modo nell'ambito di strategie di gestione dei rischi finanziari finalizzate alla protezione della redditività - nonchè del valore - aziendale.Al crescente utilizzo ed al sempre maggior livello di complessità tecnica di tali strumenti non ha fatto seguito, tuttavia, una paragonabile diffusione di conoscenza e di competenza e, più in generale, di "cultura" dei derivati e dei relativi rischi.Il presente lavoro si articola in tre parti, ciascuna delle quali analizza una dimensione specifica degli strumenti derivati.La prima parte, dedicata agli aspetti tecnici, fornisce un inquadramento generale dei derivati ed un'analisi approfondita dei tre strumenti principali ('future, swap e option'), con specifici riferimenti alla realtà italiana.La seconda sezione è relativa ai profili contabili. In essa si esaminano le modalità di rilevazione e rappresentazione in bilancio dei contratti derivati, con particolare riguardo agli enti creditizi e finanziari. Per ciascuno strumento sono presentate, inoltre, esemplificazioni numeriche relative alle rilevazioni contabili ed alle valutazioni di fine esercizio dei contratti in portafoglio.La terza parte analizza il regime impositivo diretto ed indiretto dei derivati.
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Titolo: Gli strumenti finanziari derivati. Aspetti tecnici, profili contabili e regime fiscale
Autore:
Giovanni Petrella
Editore: Egea
Data di Pubblicazione: 1997
Pagine:
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ISBN: 9788823803909